重庆小规模纳税人怎么报税？季销30万内免增值税

重庆小规模纳税人报税，主要在重庆市电子税务局办理：增值税及附加税费、企业所得税按季申报，个人所得税工资薪金按月申报，每季度终了次月15日前完成，申报期最后一天赶上节假日会顺延。没有收入就在申报表上填零、做零申报，但申报动作不能省。

现行优惠延续至2027年12月31日，力度不小：季度销售额30万元以下（月销售额10万元以下）免征增值税；适用3%征收率的销售收入减按1%征收，申报时系统自动带出、确认即享受，不用另外提交资料。要注意免税只针对增值税及附加，企业所得税、个人所得税该交还得交；季度销售额一旦超过30万元，是按全部销售额计税，不是只对超出部分交，临界点务必算清楚。

一个季度报一次，具体怎么操作

登录并找到申报入口

用企业业务登录电子税务局，进入我要办税—税费申报及缴纳，选择《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。

填增值税申报表

符合免税条件的销售额，填入“小微企业免税销售额”栏；减按1%征收的销售额填在3%征收率对应栏次，减征的2%部分填入“本期应纳税额减征额”；附加税费随增值税自动计算，增值税免了，附征的城建税、教育费附加也跟着免。

企业所得税季报和个税月报

企业所得税按季填报预缴，符合小型微利企业条件的，申报时勾选享受优惠；个人所得税工资薪金代扣代缴按月申报，次月15日前完成，没有发工资也做零申报。

2025年10月，南岸做宠物用品网店的余女士找我，她三季度普票加未开票收入29.6万元，以为稳在免税线内。可她当季还给一个企业客户开了2万元增值税专用发票——专票下家要抵扣，这部分不享受免税，按1%缴了约200元增值税，其余普票部分照常免税。余女士当时还不服：“专票就不是票了，凭啥不免？”道理很简单，免税了下家还拿什么抵扣，链条不能断。

临界点和专票，两个最容易踩的点

30万元是合计销售额，普票、专票、未开票收入都算在内；超过30万元的季度，全部销售额按1%计税，不是只交差额。季度中间开业或注销的，按实际经营期计算额度。销售不动产的销售额有特殊扣除规则，偶发卖房、卖房导致超额度的，可以单独看政策条款。

报税前，按这份清单自查

• 本季度合计销售额有没有算上未开票收入
• 有没有开专票，专票税款是否预留
• 免税销售额栏次是否填对
• 企业所得税季报是否同步，小微优惠是否勾选
• 个税工资薪金按月申报有没有漏
• 签了三方协议的账户余额够不够扣款

小规模纳税人一个季度开多少票免税？

以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元（含本数）免征增值税；按月纳税的为月销售额10万元。销售额包括普票和未开票收入，专票收入计入额度但专票本身不免税。该政策现行执行至2027年12月31日。

小规模3%减按1%怎么计算？

适用3%征收率的销售收入减按1%征收。比如含税销售额10.1万元，不含税销售额=10.1÷(1+1%)=10万元，应缴增值税约1000元；申报时销售额填入3%征收率栏，2%减征部分填入减征栏，系统自动算。

小规模企业所得税怎么交？

企业所得税按季预缴、年度汇算。符合条件的小型微利企业，即年应纳税所得额不超过300万元、从业人数和资产总额达标，可享受小型微利企业所得税优惠，具体减计比例和税率以当年政策为准。

小规模纳税人可以开专票吗？

可以，目前小规模纳税人可自行开具数电专票，按现行1%缴纳增值税，专票部分不免税、下家可抵扣。偶尔需要专票的业务可以接，但要把这部分税款提前预留，别和免税收入混为一谈。

小规模零申报怎么操作？

申报期内登录电子税务局，进入增值税及附加、企业所得税申报表，销售额和计税依据填零、保存提交；个税没有工资支出也做零申报。连续零申报可能被重点关注，长期没有业务的，考虑公司是否继续维持。

开票多的月份自己记一个流水台账，季度末提前算合计，别等申报最后一天才发现超了30万元，那时候连调整的空间都没有。