重庆小规模纳税人和一般纳税人的区别 一张表说清

重庆小规模纳税人和一般纳税人，最核心的分界线是年应征增值税销售额500万元。超过500万，税务局会强制要求你登记为一般纳税人；没超过，你可以选小规模，也可以主动申请一般纳税人。两者在税率、抵扣、申报周期上差别很大，选错了税钱差不少。

到底差在哪？我给你列个表

别听别人绕来绕去讲概念，直接看表最清楚：

说白了，小规模就是简易征收，税率低但不能抵税；一般纳税人税率高，但进项可以抵扣。哪个划算，取决于你的客户要不要专票、你的供应商能不能开专票。

怎么选？看你客户是谁

2025年1月，渝北一个做建材批发的客户老赵，刚注册公司的时候我问他要选小规模还是一般纳税人，他说"都行，你看着办"。我问他客户主要是啥类型的，他说是装修公司和工程队。

我当时就建议他直接做一般纳税人。为啥？因为装修公司和工程队都是一般纳税人，他们拿了你的专票可以抵税，你不开专票人家就不跟你合作。而且老赵的上游供应商都是大型水泥厂、钢材厂，都能开13%的进项专票，进项抵扣下来实际税负并不高。

结果2025年4月他跟我说，隔壁同样做建材的一个老板图省事选了小规模，结果客户都跑了——因为人家要13%的专票他开不出来，只能转去别家进货。那个老板后来花了两周转成一般纳税人，老客户也流失得差不多了。

那有人要问了，我刚创业也不知道客户是谁，怎么选？我个人建议：先做小规模，业务起来了再转一般纳税人。小规模转一般纳税人随时可以转，但一般纳税人转小规模现在基本转不回去了，这个要想清楚。

小规模季度30万免税是什么意思？

这是小规模纳税人最大的福利。按季度申报的小规模纳税人，季度销售额不超过30万的，免征增值税。注意，是普票部分免，开了专票的部分还是要交税的，因为专票下游拿去抵扣了。

这里有个坑——别问我怎么知道的。2024年12月，南岸一个做咨询服务的客户小孙，季度开普票28万，开专票5万，合计33万。他以为超过30万全部要交税，急急忙忙跑过来问我。

我帮他算了一下：普票28万在30万以内，免增值税；专票5万按1%交500块增值税。不是全部33万都要交。他松了一口气。这个政策细节很多人搞不清楚，以为超了1块钱全部要交，其实不是——是超过30万的那部分（或者说全部销售额）交税，但是普票和专票要分开算。

这个我得说准确：现行政策是季度销售额合计超过30万的，全部销售额都要交增值税，包括普票部分。小孙那个33万，实际上33万都要交，只是专票部分已经预缴过了。我刚才说的有点误差，以税务局口径为准。

常见问题FAQ

Q：小规模纳税人可以开专票吗？
A：可以。现在小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，税率1%（目前减征期间）。开了专票的部分不能享受免税，要按规定交税。

Q：一般纳税人可以转小规模吗？
A：目前这个政策已经到期了，一般纳税人不能转回小规模。所以注册的时候选类型要慎重，别到时候后悔。

Q：小规模和一般纳税人企业所得税一样吗？
A：一样。企业所得税不分小规模还是一般纳税人，都是25%的基准税率。符合小型微利企业条件的，年利润300万以内按5%征收，这个优惠两种身份都能享受。

Q：重庆注册公司时可以直接选一般纳税人吗？
A：可以。新注册公司可以直接申请一般纳税人，不过需要安排好财务人员、有实际经营地址、账册健全。新办企业申请一般纳税人一般当场或者几个工作日就能批下来。