重庆小规模纳税人和一般纳税人的区别 500万分界与选择

重庆注册公司后，默认都是小规模纳税人，年销售额超过500万才必须登记为一般纳税人。两者最大的区别在计税：小规模按征收率简易算，季度30万以内还免增值税；一般纳税人按销项减进项算，税率13%、9%、6%不等，进项能抵扣。刚创业选哪个，主要看你下游客户要不要专票抵扣、你上游能不能拿到进项票。

500万这个线是怎么回事？

按现行规定，连续12个月（或四个季度）累计应征增值税销售额超过500万元，就必须登记为一般纳税人，不登记都不行。没超过的，就是小规模，但你也可以主动申请当一般纳税人。

那有人要问了，我刚起步，小规模和一般纳税人到底差在哪？我直接上对比：

刚创业该选哪个？

别光看税率低就选小规模。2024年6月，渝北一个做建材批发的小冯，注册时图便宜选了小规模，结果下游客户全是工程公司，张口就要13%的增值税专用发票抵扣，他小规模只能开1%或3%的票，客户不认，好几单黄了。后来没办法，主动转成一般纳税人，才把生意接回来。

反过来也有。2024年10月，沙坪坝一个做咨询服务的小李，客户都是个人、小公司，根本不要专票，他一年开票也就二三十万。我建议他老老实实当小规模，季度30万以内增值税全免，一年下来增值税一分钱没交。他当时还不信，觉得一般纳税人"听起来正规"，我跟他算完账他才明白。

说白了，判断逻辑就两问：

• 下游客户要不要13%/9%的专票抵扣？要，你就得一般纳税人。
• 上游能不能稳定拿到进项专票？拿不到，一般纳税人按全额13%交税，税负反而高。

转来转去麻烦吗？

这个——哦对，我说的是转登记手续，不是税本身——其实不复杂，去电子税务局填个表就行。但有一点要注意：小规模可以自愿转一般纳税人，但一般纳税人转小规模，政策不是一直开放的，得等税务总局出专门的转登记政策才行。

所以我个人的看法是，一开始别盲目追一般纳税人"高大上"，根据客户和进项情况选。真做大了、客户要求了，再转也来得及。

常见问题FAQ

Q：小规模纳税人季度开票30万免税，包括专票吗？
A：普票部分季度30万以内免增值税；但开了专票的部分不免，因为下家要抵扣，你开多少专票就得交多少税。

Q：一般纳税人可以转回小规模吗？
A：目前不是随时能转，要看税务总局有没有出台阶段性转登记政策。没政策的时候，一般纳税人不能随意转回小规模。

Q：小规模开专票按几个点？
A：现行征收率3%，阶段性减按1%征收，开专票就按1%交（具体以当期政策为准）。

Q：不申请一般纳税人，销售额超了会怎样？
A：达到标准后应登记而未登记的，会按一般纳税人税率计税且进项不让抵扣，税负很高。到线了就主动去登记，别硬扛。