代理记账公司每个月怎么做账？一张月历看完流程

代理记账公司给企业做账，每个月的节奏其实是固定的：月初收票、月中做账、15号之前完成纳税申报、申报完扣款、装订凭证、出报表。一般纳税人按月申报，每月一轮；小规模纳税人增值税按季度申报，但凭证整理和个税代扣代缴这些事每个月都要做。客户这边最核心的配合只有一件事——按时把发票、银行回单、工资表这些票据交齐，票据到得晚，账和税都得跟着往后挤，甚至可能错过当期抵扣。

很多老板找代账公司，只知道"每个月交几百块钱"，不清楚对方到底在做什么，也分不清自己该交什么。这篇就按一张月度时间表，把代账公司一个月的活儿从头到尾走一遍。

先记住这张月度时间表

正常的申报征期是每个月的15号，遇到法定节假日会顺延，具体以电子税务局当年征期日历为准。代账公司所有工作都围绕这个日期往前倒排。

月初：先把票据收齐

每个月头几天，代账会计的第一项工作是催票。企业要交的票据通常有这么几类：公司开出去的销项发票汇总、供应商开进来的进项发票、房租水电差旅办公这些费用票、银行每月的流水和回单、工资表和社保公积金缴费明细。

现在大部分票据都走电子发票，通过邮箱、税务数字账户就能归集，比以前方便。但银行回单和一些手撕票、定额票仍然要客户自己留意。票据齐不齐，直接决定后面的账能不能做准。

月中：票据怎么变成账

票据收齐后，会计先做审核，判断这张票能不能入账、该入哪个科目、金额对不对。然后是一般纳税人的进项发票勾选确认，在电子税务局的发票勾选模块里，把当月要抵扣的进项发票勾选确认到当期。

接下来是填制记账凭证，把每一笔业务翻译成会计语言——采购的货进库存或成本、费用票进管理费用或销售费用、工资进应付职工薪酬、银行手续费进财务费用。凭证做完录入财务软件，系统自动登记总账、明细账，结出科目余额表，再生成资产负债表和利润表。

这里有个细节，老板们最容易忽略：账不是凭发票做的，是凭"真实业务"做的。票流、资金流、货物流要对得上，光拿票没有付款记录、没有合同支撑，税务检查时说不清楚。

15号之前：申报是死线

账做完、报表出来，就进入申报环节。一般纳税人按月申报增值税，附带着城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；员工工资的个人所得税按月代扣代缴；印花税按季度或按次申报；企业所得税按季度预缴，次年5月31日前完成年度汇算清缴。

小规模纳税人增值税按季度申报，每季度结束后次月15号内报，也就是1月、4月、7月、10月这四个申报期。但要注意，个税、印花税这些该按月的还是按月，不能因为是小规模就整个季度不管。

申报表的数据要跟账上的收入、税额勾稽一致。申报完不是就结束了，还要确认税款有没有成功扣款，账户余额不足扣款失败，会产生滞纳金，按日加收万分之五。

申报完之后：报表、装订和归档

扣款完成后，会计下载完税凭证，把凭证、报表、申报表整理装订。现在电子凭证可以电子化归档，但大多数代账公司仍会定期给客户打印纸质凭证和报表，这是公司的会计档案，要保存好。

每个月，客户至少应该拿到两样东西：当月的财务报表（资产负债表、利润表）和纳税申报结果。连报表都不给的代账公司，账做得怎么样，自己心里得打个问号。

一张进项票晚交十天，会发生什么

2024年11月，九龙坡做建材批发的张哥找我代账。他有个习惯，供应商开的进项票总是压在手里，到次月10号左右才统一给我。11月那期他销项比较大，一张8.2万元的进项专用发票是供应商11月底开的，他照例拖到12月10号才发过来。

等我拿到票，11月属期的申报已经做完了，当期少抵扣了将近9500元进项税，增值税比实际该交的多了一笔。他当时还在电话里问我："我这票又不是假的，为什么不能算到上个月？"票是真的，现在专票也没有认证期限了，但当期没勾选确认就是不能在当期抵扣，只能在12月勾选，后来形成留抵慢慢抵完。钱没真正多交，但那一万块在账上多压了一个多月，年底正是他备货用钱的时候。

从那以后，我让他要求供应商当月票当月开，每月3号前把票全部发我。别问我怎么知道这个教训的，说多了都是催票催出来的。

除了月度账，还有几个固定节点

有些事不是每个月发生，但忘了代价不小，代账公司正常会提前提醒，老板自己也该有数。

工商年报：每年1月1日到6月30日，通过国家企业信用信息公示系统报送上一年度报告，逾期不报会被列入经营异常名录。

企业所得税汇算清缴：次年5月31日前完成，按年度算总账，多退少补，缺成本票的企业往往在这个环节补税。

个税综合所得汇算：次年3月1日到6月30日，员工个人在个人所得税APP上操作，企业有提醒义务。

常见问题

代理记账公司每个月具体做什么？

每月固定流程是：月初收齐发票、银行回单、工资表等票据，月中审核票据、勾选进项、填制凭证、登记账簿并出财务报表，15号之前完成纳税申报并确认扣款，之后装订归档。一般纳税人按月申报，小规模纳税人增值税按季申报。

小规模纳税人代账和一般纳税人代账有什么区别？

一般纳税人按月申报，增值税计算复杂，要做进项勾选和进销项匹配，工作量大；小规模纳税人增值税大多按季申报，核算简单。市场上代账价格一般纳税人通常每月400-600元，小规模纳税人每月200-300元。

企业每个月要给代账公司提供什么资料？

销项发票、进项发票、费用票（房租、水电、差旅、办公等）、银行流水和回单、工资表、社保公积金缴费明细。没有发生业务的月份也要告知，做零申报处理。

公司没有收入还要代账报税吗？

要。没有收入、没有开票也必须按期申报，零申报也是申报。连续不申报会被认定为非正常户，影响发票领用和法人征信。没有业务的公司，代账费用通常更低，但不能完全不管。

判断一家代账公司做得负不负责，不用看销售说得多好，就看两点：每个月是不是按时催你要票，每个月有没有把报表和申报结果发给你。这两样做不到，价格再低也得掂量。