重庆代理记账忘记报税谁承担责任：罚款和滞纳金谁出

代账忘了报税，罚款滞纳金到底谁出

代账公司忘记报税造成的罚款和滞纳金，原则上由代账公司承担。 但前提是：你跟代账签了合同、合同里写了"因代账失误造成的损失由代账承担"、你按时给了票据。如果你没给票据、或者你故意隐瞒收入，这个责任你自己扛。

法律上，这个责任怎么划

按《税收征收管理法》，纳税人（也就是你公司）是纳税义务人。税局罚款，罚的是你公司，不是代账公司。

但你交完罚款后，可以找代账公司追偿。这个追偿的依据，是你跟代账公司签的《代理记账合同》。

说白了：税局只认你，你认代账。 你先把罚款滞纳金交了，避免滞纳金越滚越多，然后拿着完税凭证找代账公司要钱。

我跟你讲，这里有个关键点：税局的滞纳金是按日万分之五收的，拖得越久越多。 你别因为"等代账赔"就拖着不交，最后滞纳金多了，代账也不一定全赔。

2023年5月有个做贸易的客户，代账公司忘了给他报4月的增值税。税局下达限期改正通知书，罚款800块+滞纳金120块。他一开始不想交，想等代账赔。结果拖了20天，滞纳金滚到280块。他去找代账赔，代账说"罚款我们赔，但滞纳金扩大的部分是你自己拖的，我们只赔120"。他最后自己多掏了160块滞纳金。他说，早知道先交了再说。

什么情况代账全赔

按合同和行业惯例，这几种情况，代账公司要全赔：

代账公司自己忘了申报。 你给了票据、给了银行流水，该报的税，代账会计忘了点。这个罚款滞纳金全是代账的责任。

代账会计报错了税。 比如把税率算错了、把抵扣额算多了，造成你多交或者少交，被税局查了。这个代账要赔。

代账公司漏了某个税种。 比如只报了增值税，忘了报附加税；或者忘了报个税。这个也是代账的责任。

代账公司没及时提醒你税收政策变化。 比如小规模免征额调整了，代账没提醒你控制开票，导致你多交税。这个要看合同，有的合同写了"代账负责税收筹划提醒"，没写的话代账不赔。

但有个前提：你要按时给票据。 每月5号前，你把上月票据给代账了，他忘了报，是他的错。你拖到20号才给，他来不及报，这个责任他不会全担。

什么情况你自己扛

我跟你讲，下面这些情况，罚款你自己出，代账不赔：

你没给票据。 你这个月没把发票、银行流水给代账，代账不知道你有业务，做了零申报。结果税局查你，说你有收入没申报。这个是你的错。

你给的票据是假的。 你买了发票冲成本，代账按你给的票做了账。税局查出发票是虚开的，这个责任在你，不在代账。

你故意隐瞒收入。 你私下收了钱、没走公账，代账不知道。这个被查了，是你偷税。

你不让代账报。 你跟代账说"这个月先不报，下个月再说"，代账按你说的做了。结果逾期了，这个责任是你的。

合同没写"代账失误赔偿"。 有的代账合同很简单，就写"帮你做账报税"，没写失误赔偿条款。这种情况下，代账漏报了，你找他赔，他可以赖账。所以合同一定要写清楚。

2024年2月有个做电商的客户，他代账公司忘了给他报1月的增值税，罚款1200块。他去找代账赔，代账拿合同出来，上面写着"代账服务费不含税务风险赔偿"。他一看，合同里真有这条。他只能自己认了1200块。他说，早知道签合同的时候把这条划掉。

怎么避免这种扯皮

说白了，事前防比事后追便宜。

签合同的时候，一定要有"失误赔偿"条款。 写明：因代账公司漏报、错报造成的罚款和滞纳金，由代账公司承担。

每月5号前给票据。 你按时给，代账忘了报，责任就在他。你拖拖拉拉，责任说不清。

每季度自己上电子税务局查一次。 花5分钟，看看有没有逾期未申报、有没有异常。别全靠代账提醒你。

报税期让代账截图给你。 每月申报完，让代账把申报成功的截图发你。你留个证据，万一以后扯皮，你拿得出"我监督了"的证据。

2023年11月有个做设计的客户，他就是每月让代账发申报截图。2024年3月，他发现代账2月份的截图没发给他，一查，代账真忘了报2月的税。他立刻去找代账，当天就补报了，没产生罚款。他说，要不是我要截图，等税局通知下来，罚款少不了。

代账不赔，怎么办

如果代账公司赖账、不赔你罚款，你有几个办法：

先协商。 拿着合同、完税凭证去找代账老板讲道理。大部分正规代账不想砸招牌，会赔。

找代账公司的主管部门。 代账公司是财政局发许可证的。你可以向重庆财政局会计科投诉，他们会介入调解。

起诉。 金额大的（比如罚款超过5000块），可以去法院起诉。按合同纠纷，你证据齐全（合同、完税凭证、代账失误的证据），基本能赢。

但我跟你讲，大部分情况，协商就能解决。真到起诉那一步，时间和律师费也不划算。所以选代账的时候，选有实体办公室、有许可证的，别找那种游击式的兼职会计。

常见问题

Q：代账漏报造成的罚款，能申请退税或者减免吗？
A：罚款是行政处罚，一般不能退。滞纳金可以申请减免，但要符合"非纳税人主观故意"的条件。你这种情况，让代账帮你去申请，能减一部分。

Q：代账公司换了会计，新人报错了，算谁的责任？
A：算代账公司的。会计是代账公司的员工，员工失误是公司的责任，不是你的。你找代账公司赔，他们再去找员工追偿。

Q：我能因为代账漏报，拒交最后一个月代账费吗？
A：不能直接拒交。你可以先交了代账费，然后拿着罚款凭证找代账公司赔。直接拒交，代账公司反过来告你欠费。

Q：代账公司跑路了，漏报的税谁承担？
A：你自己承担。税局只认你公司，代账跑路了，你先把税和罚款交了，避免滞纳金滚大。然后你可以去公安报案（如果金额大），但钱一般追不回来。