小规模超30万怎么申报？全额按1%这样填

小规模纳税人按季申报，季度销售额超过30万元的，不能再享受免税，要就全部销售额缴纳增值税——注意是“全部”，不是只对超过30万的那部分。适用3%征收率的应税销售收入，现行减按1%征收，这项政策已延续执行到2027年12月31日。

申报时先把含税销售额换算成不含税：不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1+1%），再填到申报表“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏，对应减征的部分按销售额的2%计算、填“本期应纳税额减征额”，同时填《增值税减免税申报明细表》。下面我用一个真实例子带你算一遍。

先搞清楚：超30万，是“全额”还是“超额”

一旦超线，全部销售额都要交

这是被问得最多、也最容易填错的地方。小规模季度30万这个免税口径，不是超额累进——不是“30万以内免、超过的部分交”，而是到点全免、超点全交。只要季度合计超过30万，整个季度的销售额都要按征收率计税。

2026年4月，一个做广告的小规模客户，季度开了32万普票，他以为“只对超过30万的2万交税”，自己在电子税务局填了2万，结果系统提示比对不通过、申报不了。他来找我，我跟他讲清楚是全额32万都要交，不是只交2万。最后按不含税31.68万、1%缴了3168元。

我用一个完整例子，带你算一遍

32万普票，怎么换算、怎么填

接着上面这个例子，我把计算过程拆开：

第一步，换算不含税销售额：320000 ÷ 1.01 ≈ 316831.68元。

第二步，算应纳税额：316831.68 × 1% ≈ 3168.32元。

第三步，算减征额：按3%本应是316831.68 × 3% ≈ 9504.95元，减按1%实际交3168.32元，减征额 = 316831.68 × 2% ≈ 6336.63元。

这三个数要在申报表上对应起来：应纳税额减征额填6336.63，应纳税额合计就是3168.32。说白了，系统是通过“先按3%算、再减2%”的方式，让你最终只交1%。

申报表具体填哪几栏

主表和减免明细表要对应

按现行申报表（国家税务总局2026年第6号公告调整后的版本），减按1%且已达起征点的，主要填这几栏：

第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填换算后的不含税销售额，本例316831.68元。

第2行“增值税专用发票不含税销售额”：填开了专票的部分；第3行“其他增值税发票不含税销售额”：填普票等其他发票部分，本例普票填这行。

第16栏“本期应纳税额减征额”：填6336.63元，同时在《增值税减免税申报明细表》减税项目里填，减免性质代码“01011608”，把减征额填入“本期发生额”和“本期实际抵减税额”。

很多人只盯着增值税，其实还有两块别漏了。一是附加税费，随增值税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，增值税交了，它们也要跟着交，小规模纳税人可以享受减半征收。二是企业所得税，增值税免不代表企业所得税免，公司有利润的，按小型微利企业优惠申报。这两块在电子税务局一般会自动计算，但你得知道是怎么回事，别申报完增值税就以为都完事了。

有专票、有不动产，情况要分开看

专票必缴，不动产销售额可扣除判断

2025年12月，一个客户季度合计28万，其中6万是客户要求开的专票。他问我是不是没超30万就都不用交。我说不是——专票那6万无论是否超30万都要缴税，因为下游要抵扣；剩下22万普票部分，因为合计没超30万，可以免税。

还有一种情况，是季度合计超过30万，但里面包含本期销售不动产的销售额。按规定，扣除销售不动产的销售额后没超过30万的，其货物、劳务、服务、无形资产部分仍可享受免税，不动产部分按规定计税。这个判断电子税务局一般会自动带出，但你自己心里要有数。

没超30万，又是另一种填法

免税销售额填第10或第11栏

季度没超过30万的，不用填应征栏，而是填免税销售额：登记注册类型不是“个体”的，填第10栏“小微企业免税销售额”；是个体工商户的，填第11栏“未达起征点销售额”。要注意，哪怕是免税，也要如实申报、把销售额填进去，不是直接零申报。

我把季度申报的几种常见情况对照着列出来，你可以直接对号入座：

另外提醒一句，纳税期限可以选按月或按季，但一经选择，一个会计年度内不能变更。对大多数收入波动的小生意，我个人更建议按季，30万的额度比按月10万更好用，也能避免某个月收入稍高就触发缴税。

我还想多说一句，别为了“不超30万”去压票、推迟开票或者让客户下个季度再付款，这种操作一旦和实际业务、资金流对不上，反而会被认定为延迟确认收入。免税是给真实经营的优惠，不是让你倒挤数字，账实一致才是最稳的。

常见疑问

小规模季度超过30万，是全额交税还是只交超过部分？

全额计税。季度合计超过30万的，全部销售额都要缴纳增值税，不是只对超过部分。适用3%征收率的减按1%，不含税销售额=含税销售额÷（1+1%）。

小规模开了专票，没超30万要交税吗？

要。增值税专用发票部分无论季度是否超过30万都需要缴税，填第2行；其他发票部分若合计未超30万，可按规定享受免税。

减按1%的减征额怎么填？

减征额=不含税销售额×2%，填主表“本期应纳税额减征额”，同时在《增值税减免税申报明细表》减税项目中填报，减免性质代码01011608，最终实际税负为1%。

小规模季度30万免税，销售不动产怎么算？

合计销售额超过30万，但扣除本期销售不动产销售额后未超过30万的，货物、劳务、服务、无形资产销售额可享免税，不动产销售额按规定计税。